亲爱的小王同学:
已收到您的提问,经仔细研究后为您作出如下回复。
①您所示图书与试题端口单据图片折旧尾数不一致,其原因为图书勘误造成的,此处为图书单据图片错误,月折旧额合计数应为89492.63。
②合计数不是单纯通过“月折旧额”列每行金额加总得出,因为每一行都会涉及到小数问题,您所看到的数字实际上可能是保留两位小数后得出的结果,并非准确金额。
比如“2.1444”,设置两位小数后显示为“2.14“。假设目前需要加上”0.06“,如果是设置了保留两位小数,那么加总后的合计数会显示为“2.20”,但是实际上是“2.2044”。以此类推,您通过图片所看到的金额,实际上后面可能还有其他位数。因此不能通过图片所示金额单纯加总。
③折旧表不存在尾差问题,不管小数位如何处理,记账都是根据折旧表月末合计数直接记的。
实务中,需要我们处理的尾差往往出现在开票情形下,产生原因基本都是因为四舍五入取整导致的。
比如我与小王签订合同,我卖电脑给小王,含税单价为6000元/台。开发票时,不含税金额=6000/1.13≈5309.7345=5309.73,税额=5309.73*0.13=690.26,此时价税合计=5309.73+690.26=5999.99,但是我实际付款6000,做账的时候肯定“银行存款”根据银行回单记账“贷:银行存款6000”。
此时,账面与发票就会出现一个1分钱的尾差。但是,税务机关根据申报管理实际,设置了相关项目金额尾差的正负范围,误差值在范围之内的,比如上述举例的1分钱尾差,允许正常申报。
(一般这种情况下,会在开票的时候手动修改尾差,现在都是电子税务局开全电票了,全电票不含税状态下可以手动改尾差,税务局给咱们开了这个权限。如果是对方已经开除了带尾差的票给咱们,那这个就不能避免了,只能凭票入账,等着年末汇算清缴的时候纳税调整或者调减)
希望我的回答对您有所帮助,祝您工作顺利。