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如何理解自产自用应税消费品的税收政策？
亲爱的同学：
您好！您的问题已收到，仔细研究后，帮助您解答如下：
自产自用应税消费品的税收政策可以这样通俗理解：
自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品，就好比是在生产链条的内部流转，还没到最终面向市场销售的环节，所以先不征收消费税和增值税。
用于生产非应税消费品时，因为最终产品不缴纳消费税了，所以在这个环节就要把之前没交的消费税补上。但由于还在企业内部的生产流程中，没实现对外销售，所以不征收增值税。
用于管理部门、在建工程等，相当于是企业内部自己使用了，没有进入市场交易，但因为物品的用途发生了改变，所以要征收消费税，不征收增值税。
用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、奖励这些情况，物品实际上已经流出企业，进入了外部的经济活动中，所以要征收消费税和增值税。
用于以物易物、投资入股、抵偿债务时，按最高售价征收消费税和增值税，这是因为这些行为具有一定的商业交易性质，为了保证税收的公平和防止避税，按照最高售价来计税。
希望我的解答对您有帮助，祝您学习愉快！
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关于课本知识点的位置的问题。
同学您好，
此知识点为现代税收原则中公平原则的相关内容，《基础速成》讲义收录内容以高频和重点知识内容为主，未收录这句话，同学可以将其作为补充内容理解。
祝您考试顺利~
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关于答案不一致的问题。
同学你好，问题已收到，
这里两个题目不一样哈，老师讲的是开专票，不享受小规模纳税人优惠政策。
P2是开普通发票享受小规模纳税人免税政策。
祝你考试顺利
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关于税收职能的问题。
同上回复哈，如有不清楚可再次提问~
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关于税收职能的问题。
同学你好，税收本质和职能相关内容在基础速成P38，打好基础P40，可参考
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关于课本内容的问题。
同学你好，基础速成未收录相关知识，具体知识点如下：
税收公平原则包括普遍原则和平等原则。
①普遍原则，即除特殊情况外，税收应由本国全体公民共同负担。
②平等原则，又分为横向公平和纵向公平。
横向公平，又称“水平公平”，是指对相同境遇的人课征相同的税收。
纵向公平，又称“垂直公平”，是指对不同境遇的人课征不同的税收。判断境遇的标准，一般包括受益标准和能力标准。
a. 受益标准，根据纳税人从政府公共服务中获益的不同而承担不同的税收。
b. 能力标准，根据每个人纳税能力的大小来确定个人应承担的税收。
测定纳税人纳税能力的强弱，通常有三种标准：收入、财产和消费支出。其中，收入通常被认为是测定纳税人纳税能力的最好尺度。
基础速成的知识点收录并不全面，仅保留高频知识点和恒重点内容，未收录的知识点可从打好基础查阅
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关于税收政策的问题。
同学你好，本题采用扣除法计算，居住国政府对其居民取得的国内外所得汇总征税时，允许居民将其在国外已缴纳的所得税视为费用在应税所得中予以扣除，就扣除后的部分征税，所以先计算在乙国的应纳所得税，100×20％=20（万元），且不超过限额40万元，因此在计算甲国应纳税所得额时应该扣除20，即甲国应纳税所得额为200-20=180（万元），所以在甲国应缴纳所得税=180×40％=72（万元），最后计算本年度应纳税额应为甲国和乙国应纳所得税额之，即20+72=92（万元）。
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关于基础数乘课专属讲义的问题。
同学你好在P49，
三、国际重复征税的产生与免除（二）国际重复征税的免除1. 低税法、扣除法、免税法
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关于课本内容的问题。
同学你好在基础速成50页
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关于淀粉的问题。
亲爱的同学：
您好！您的问题已收到，仔细研究后，帮助您解答如下：
淀粉不属于适用 9% 税率的货物，而是适用 13% 的税率。这是因为在增值税税率的规定中，淀粉通常被归类为一般货物，而不是适用低税率的特定货物。
低税率通常适用于一些与民生密切相关的货物，如农产品、图书、报纸等。而淀粉在生产和流通环节中，其性质和用途与适用 13% 税率的货物更为相符。
希望我的解答对您有帮助，祝您学习愉快！
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关于知识点在速成中的页数的问题。
同学你好，非常抱歉让您久等了。
为了减小学习的负担，基础速成收录的一般为较高频的考点和知识点，这个知识点因为在历年真题中考频不高，因此在基础速成中未收录，同学可以简单了解记忆这一政策。
祝您考试顺利~
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关于进口货物保险费的问题。
亲爱的同学：
您好！您的问题已收到，仔细研究后，帮助您解答如下：
当进口货物的保险费无法确定时，海关应按照 “货价加运费” 的 0.3％计算保险费。而不是按照售价的 5％计算保险费。在确定进口货物完税价格时，准确计算保险费对于合理确定关税起着重要作用。如果保险费能够确定，应按照实际发生的保险费用计算；当无法确定时，就依据海关规定的特定比例来计算，以确保关税计算的准确性和公正性。
希望我的解答对您有帮助，祝您学习愉快！
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关于选项E的问题。
亲爱的同学：
您好！您的问题已收到，仔细研究后，帮助您解答如下：
选项 E “税收的建立应有利于保护国民经济” 不属于税收财政原则中的常见原则。在上述解析中所提到的税收财政原则主要包括充裕原则、弹性原则、便利原则和节约原则，选项 E 所表述的内容未涵盖在这些原则之中。
希望我的解答对您有帮助，祝您学习愉快！
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关于知识点缺失的问题。
同学你好，你的问题已收到。
基础速成讲义是作者根据历年考情对高频考点进行的汇总、整理，与教材内容在完整性上略有差异。但从备考效率来看是更高效哒~
另外做题也是学习的过程，通过一道题能够掌握知识点也是非常高效的学习方法呀。
关于你所提问题的对应知识点，在这里为你详述。希望通过本次答疑，能够辅助你把这个知识点弄清楚。
关于股权、资产划转税务处理规定
对100％直接控制的居民企业之间，以及受同一或相同多家居民企业100％直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，凡具有合理商业目的，不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动，且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的，可以选择按以下规定进行特殊性税务处理。
（1）划出方企业和划入方企业均不确认所得。
（2）划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础，以被划转股权或资产的原账面净值确定。
（3）划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除。
祝你逢考必过！加油~
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为什么征税范围广的税种较易转嫁？
同学你好，问题已收到，帮助您回答如下：
征税范围广的税种,如增值税、消费税等这些税种通常在各个领域和经济环节都有涉及，在几乎到所有商品和服务的生产和流通环节都会出现，所以税负转嫁的机会较多，也比较容易转嫁。
考试顺利~
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关于租计征税率的问题。
亲爱的同学你好~
你的问题已经收到，现解答如下：
首先我们来了解一下什么是从租计征。
这种方式是针对出租房产，即以房产租金收入为房产税的计税依据。依照房产租金收入计算缴纳的，税率通常为12%，计算公式为：年纳税额=年租金收入*12%。
基于上述内容及题干中的信息，这一年租金的收入就是26.16万元（含税），所以在计算的时候只需要进行价税分离得到本年不含税租金收入即可。故不需要再乘以比例。
希望我的回答能够帮助到你！
祝，逢考必过！
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关于自产产品用于职工福利的问题。
亲爱的同学你好~
你的问题已经收到，现解答如下：
整体来说自产产品用于职工福利时会计处理分为两步。
第一步，确认收入：
借：应付职工薪酬
贷：主营业务收入（产品的公允价值）
应交税费——应交增值税（销项税额）
第二步：结转成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品
所以，贷主营业务收入是在确认收入这一步，而贷记库存商品是在结转成本这一步哈~
希望我的回答能够帮助到你！
祝，逢考必过！
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关于答案选择的问题。
同学您好，这道题确实应该选择D的，感谢您的反馈，我这边马上登记修改！谢谢！
祝你考试顺利呀
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关于增值税发票开具的纳税义务问题。
同学您好，是的，你理解的没错的，从开具发票的时候纳税义务产生，牢记这一点没错的（这个老师上课讲的也是对的，是解析下错啦，现在已经修改过来啦，是277 614/（1+13%）*13%=31 937.89元）
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关于答案选择的问题。
同学您好~
实在不好意思久等了，这个题确实是选择B，解析没有问题，我刚刚也去翻阅了对应试卷，答案也没问题，可能是PDF文件上传解析时出现了错误，实在不好意思，谢谢你帮助我们发现了这个问题，我接下来也会好好审核纸质、电子资料、重新核对PDF解析后的文件以避免出现类似错误，再次抱歉。
欢迎您有问题随时提问呀，希望在我们的陪伴下您能顺利通过考试，加油！！
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